拿稅票去結工程款

開具發(fā)票工程款(一般納稅人)如何做賬

開具發(fā)票工程款(一般納稅人)如何做賬

對于工程企業(yè)開出發(fā)票,其賬務處理如下:

開具工程款發(fā)票時,公司會計處理

借:應收賬款----建設單位

預收賬款(之前如有預收款項)

貸:工程結算收入----各項目

應交稅費----應交增值稅(銷項11%的稅率)

購進工程材料時

借:工程物資

應交稅費----應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款繳納稅金時

借:應交稅費-各種稅金(銷項減進項)

貸:銀行存款

全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)

支付勞務費要開發(fā)票嗎?

1、根據(jù)《稅收征收管理法》第十九條的規(guī)定:納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置帳簿,根據(jù)合法、有效憑證記帳,進行核算.

2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定:企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

綜上,想要在所得稅稅前扣除時,需要真實合法的成本費用憑證.因此,企業(yè)向勞動者支付個人勞務費時,沒有取得合法發(fā)票的情況下不能稅前扣除.企業(yè)為保護自身合法權益,應當在支付勞務費時,取得發(fā)票.

開具發(fā)票工程款(一般納稅人)如何做賬?

發(fā)票已開稅也交了，但工程款未收回如何做賬？

1、開票時：

借：應收帳款-XX單位

貸：營業(yè)收入

2、收款時：

借：現(xiàn)金或銀行存款

貸：應收帳款-XX單位

擴展資料：

一、本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。

企業(yè)（保險）按照原保險合同預定應向投保人收取的保費，可將本科目設為1122 應收保費科目，并按照投保人進行明細核算。

企業(yè)（金融）應收的手續(xù)費和傭金，可將本科目改為“1124 應收手續(xù)費及傭金”科目，并按照債務人進行明細核算。

不包括各種非經(jīng)營活動發(fā)生的應收款項。因銷售商品、提供勞務等，采用遞延方式收取合同或吸引價款、實質上具有融資性質的，在“長期應收款”科目核算。

二、本科目可按債務人進行明細核算。

三、企業(yè)發(fā)生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“手續(xù)費及傭金收入”、“保費收入”等，科目。收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。

代購貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費用時做相反分錄。

四、企業(yè)與債務人進行債務重組，應當分債務重組的不同方式進行處理。

1、收到債務人清償債務的款項小于該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權人已計提的壞賬準備。

收到債務人清償債務的款項大于該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備。

以下債務重組涉及重組債權減值準備的，應當比照此規(guī)定進行處理。

2、接受債務人用于清償債務的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應按該項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值，借“原材料”“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”等科目，按已計提的壞賬借“壞賬準備”。涉及增值稅的，還應進行相應處理。

3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價值，借記“長期股權投資”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記“銀行存款”“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”。

4、以修改其他債務條件進行清償?shù)模瑧斝薷钠渌麄鶆諚l件后債權的公允價值。

參考資料來源：百度百科-應收帳款